基于企业信用评估体系的应收账款管理浅析以出(2)

4.动态监控客户信用状况，定期评估信用等级

信用评估部门根据评估指标跟踪收集客户的信用状况，定期对所有客户信用等级进行更新评定并调整信用政策，报公司管理层审批。出版发行企业可以根据自身供货、结算周期确定客户信用评估周期。如教材发行单位评估周期可以选择与春/秋两季供货期同步，即在每一季结算期结束后进行客户信用评估；也可以选择与业务人员的绩效考核周期保持同步。不管选择怎样的评估周期，评估部门均应在评估之后出具详细的客户信用评估报告，作为客户信用政策调整依据。评估过程中可将发生过违约付款情况的客户作为重点监控对象，缩短评估周期，增加评估内容。

科学、完善的客户评估体系是企业实施应收账款管理、降低坏账发风险的重要保障。正所谓“商场如战场”“知己知彼，百战不殆”，在激烈的市场竞争中，企业只有更好地了解客户，及时掌握客户信用状况，才能抓住经营主动权，有效保障自身权益和资产安全，获取长远发展。

(二)加强销售合同管理，确保债权清晰

出版发行企业应提高法律意识，开展业务时必须与所有客户签订销售合同，明确购销双方权利和义务，避免产生法律纠纷。签订合同时如果无法确定具体发货数量，可以在合同中约定以实际发货单或对账确认函作为结算依据。销售合同应对销售模式、发货折扣、退货条件、优惠政策等作出明确约定，确保结算条款明确，结算货款顺畅。原则上合同购货方应与实际收货方、发票购货方以及付款方保持一致，一旦出现不一致的情况，必须事先签订三方或多方协议，明确债权债务，防止给企业带来不必要的经济纠纷。

(三)实行业务定期对账，做到货出账清

业务人员应定期与客户对账，及时厘清双方发货与收货码洋差异，做到货出账清，这是企业加强应收账款管理、防止坏账损失的必要程序。出版发行企业可根据自身经营特点制定对账周期，一般为三个月或六个月。其中教材发行企业则可以春、秋发货季作为对账周期，在每季发货结束后一定期限内与客户完成对账，对账信息包括发货品种、数量、码洋、折扣、实洋等。对账应采用书面形式，即向客户发出对账函，双方加盖公章确认，作为开票收款依据。

(四)加强财务定期核查、回款提醒和函证催收，降低坏账风险

财务部门按照信用客户的名称设置明细分类账，详细记载与各信用客户的往来情况。定期编制应收款项账龄分析表，根据未超账期、超账期半年、超账期一年、超账期二年及以上等设置预警提醒，评估每笔应收账款的可收回性。每月将账龄分析表通过企业内网“回款提醒”模块公示或者通过企业微信“应收账款管理”模块推送到业务经理手机终端，方便业务经理掌握所负责客户未回款情况并及时催收。为防止应收账款超过两年诉讼时效期，可对账龄接近诉讼时效期(如20个月)的应收账款设立专项提醒，业务经理需制定专项催收计划并签字确认；必要时财务部门可向对方客户发出催款函，催收无效则由企业向对方客户发出律师函，采用法律手段催收。每半年度和年度末，财务部门统计金额较大及账龄较长的应收账款，向对方客户发出询证函，对未回函或者函证结果不一致的情况及时跟踪处理、查明原因，以降低发生坏账的风险。

三、结束语

综上所述，应收账款是出版发行企业一项重要的债权资产，也是风险相对较高的资产。完善应收账款管理机制，尤其是建立科学的客户信用评估体系，有效防控坏账风险，是出版发行企业提质增效、良性发展的重要环节。市场竞争越是激烈，出版发行企业越要利用好信用销售这把“利剑”，平衡好信用成本与信用风险的关系，在提高销售、扩大经营规模的同时，将风险控制在企业可承受范围内，从而降低经营风险，实现效益最大化。

[1]陈伟.对出版企业应收账款管理的思考[J].出版参考，2019 (08)：75-77.

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文章来源：《出版发行研究》 网址: http://www.cbfxyjzzs.cn/qikandaodu/2021/0306/535.html